英国VAT2021年新规
技术性问答
2020.11.10
1问:2021年1月1日起英国的vAT申报政策的主要变化是?
万理晴答：因为英国要从2021年1月1日正式脱欧,英国将不再是欧盟市场的成
员国,英国和欧盟以及其他地区国家也会有变化(具体的实施细节政府会陆续公布。
对于本土英国企业的话，如果自己本来就不牵涉到跨境贸易的话,VAT的政策
基本是保持一致的,有跨境交易的企业需要了解一下相关变化并提前做好合规准备。
问:请问现在大家讨论比较多的135镑具体是说什么?
简单来讲,这个是说2020年1月1日起,对于从海外进入英国的单次托运
(Consignment )价值不超过135磅的货物，英国政府将不再在进入海关时
征收进口VAT （import VAT）),而改为在销售环节征收销项税( Supply VAT
3.问:请问这135镑是怎么定的
万理晴答：在VAT新政实施之前，境外货物进入英国，一般要缴纳进口VAT和关税，对于常规货物(非酒精/香烟/香水/礼物等)的进口VAT来说，如果货物价值超过15镑，就要缴纳进口VAT新政实施以后,对于135镑以下的单次托运货物,一律改在销售环节征VAT,不再有15镑的VAT低值免税额( Low Value Consignment Relief),同时，参考关税门槛价值,确定了135镑的VAT新规定
4.问：有的人说如果是在亚马逊平台卖货的话,由平台来缴税,自己不用申
报VAT了是吗?
万理晴答：这个说法同样是对于单次托运货物( Consignment)不超过135镑的卖
家来说的。如果英国海外卖家是通过英国的第三方销售平台来销售自己的货物
的话，那么这些平台在B2C的情况下将承担对于这些货物申报VAT的义务。如
果英国海外卖家不是通过第三方销售平台,而是自己销售的话,那么饱们要注
册英国的VAT,然后自己中报VAT给英国税局HMRC
5.问:怎么理解单次托运货物?
万理晴答：单次托运货物就是指一个 Consignment,也就是英国海外卖家在进出
口销售过程中往英国单批次运从货物的总价值。实际上这个规定是针对那些“小包裹”来讲的。对于单次托运托运货物价值超过135镑的海外卖家申报义务同之前并没有发生本质变化,仍然是缴的 Import VAT,而不是 Supply VAT
6问：B2C的话是英国海外卖家自己做申报,或者平台做申报,如果是B2B呢？
万理晴答：如果是B2B，英国的商家可以提供自己有效的VAT号给英国海外卖家
或者英国销售平台，那么申报VAT的义务就转移到了英国的商家，英国商家将
以 Reverse Charge的形式申报。英国海外卖家或者销售平台不用再做申报。
7.问：我一直都是英国注册公司在亚马逊上做英国和欧洲的销售，我们每次
进货基本都是海运集装箱,价值基本都是几万镑的，,就是说我们仍然要自己申
报，而不是改成亚马逊申报？
万理晴答：是的，如上所述，135镑这个主要是针对“小包裹”来讲的，您自己后期该做VAT申报仍然是要作申报的。
8.问:那对于我们这种在英国有注册公司，批发或者零售量都比较大，托运
货物价值远超135傍的企业,VAT申报有什么不同?
对于单次托运货物价值比较高的公司来讲，VAT申报最显著的变化就
是Postponedd 的引入。原来英国本地的进口商在进口货物的时候都是要缴纳进口VAT，缴纳发生在货物进关的时候，缴纳后，税局一般会发给一个C79的证书用以证明实际激纳VAT的数额。按照2021年1月的新规,
进口商可以使用“ Postponed VAT Accounting”，顺名思义,就是说进口商不再需要在货物进关的时候就缴纳进口VAT，而是可以推迟到后期做在做VAT申报的时候，将原来应该缴纳的进口VAT直接在VAT申报中填写即可，不需要再实际缴纳。税局每个月都会给进口商一份电子对账单( Online
Monthly Statement)，用来对照填写被推迟的VAT( Postponed Import VAT
以上是关于2021年1月1日起VAT新规相关政策的一些参考问答
