消费税的征税期一般是一年申报一次，从次年开始实行中期申报制度：
①若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）低于48万日元，则依然采用1次确认纳税申报表，总共一年申报1次（年申报）；
②若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于48万日元低于400万日元，则采用1次中期申报表，1次确定纳税申报表，总共一年申报2次（半年申报）；
③若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于400万日元低于4800万日元，则采用3次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报4次（季度申报）；
④若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）4800万日元以上，则采用11次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报12次（月申报）。
1. 简易申报
年销售额在5000万日元以下的企业，可以委托财务代理申请简易申报。
计算公式：应缴税金=净销售额*10% -基础税金*抵扣系数（电商零售业为80%）
▲例如您的企业今年净销售额为1000万日元，消费税为100万日元，且您的企业全部销售都是零售，经过采购系数80%抵免，需要支付的税金为20万日元，也就是净销售额的2%。
2. 标准申报
海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据均可以申请进项抵扣；但前提是，这些票据必须是开在申报企业的名下。
计算公式：应缴税金=净销售额*10%-抵扣票据上所示消费税税额
例如：
电商企业A和B，2023年净销售额均为1000万日元
企业A：无进项票据
企业B：进口清关+FBA+日本采购票据，累计已缴进项消费税90W日元
如果企业本身进项税比较多并已超过自身营业额的80%，建议使用标准申报。无法提供进口清关发票的中小卖家，建议选择简易申报，可以减轻报税负担，直接抵扣80%的税金。
退税预计在申报后1-2个月完成，日本实行的是税务代理制。目前日本税务局只能接受本国内的账户申请退税。所以，如果需要办理退税的企业，需要在日本有一名纳税管理人，通过纳税管理人才能进行退税。
小编了解到，大部分做日本电商的卖家都是使用代理进口商IOR进行清关，这样卖家无法获得合规的清关税金单去抵扣进口JCT的。
▲卖家如果满足简易申报条件，简易卖家可以通知税务代理在JCT申报生效前向日本国税厅申请简易申报，税金直接抵扣80%;
▲如果卖家年销售额超过5000万日元，建议卖家绑定ACP税关事务管理人，在获得清关资格后，成为日本合规的进口商，清关缴纳的进口消费税即可后期抵扣。
按照日本消费税法规要求，离岸企业需要委托日本财务代理向日本国税厅申请法人番号，并由日本财务代理代付税金。卖家可以在跟国内的税代合作前先了解清楚，合作服务是否包含日本纳税管理人银行账户代缴税金服务，以节省运营成本。
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