罗马尼亚公司的税务框架 （一）进口环节：关税与增值税 关税（Duty） 税率：二手手机（HS 编码 8517.12.00）及多数电子产品在欧盟进口时关税税率为0%，但需确认具体商品 HS 编码及欧盟最新关税清单。 申报主体：罗马尼亚公司需以自有 EORI 号码申报清关，提交商业发票、装箱单、提单等文件。 进口增值税（VAT） 税率与计算：按 CIF 价格的 19% 缴纳，可作为进项税抵扣后续销售增值税。 进口VAT=(货物申报价值+运费+保险)×19% 合规要点：保留海关出具的 VAT 缴纳凭证，用于罗马尼亚 VAT 申报时抵扣，若未注册罗马尼亚 VAT 则无法享受抵扣。 （二）销售环节：增值税与企业所得税申报 增值税（VAT）核心规则 如果在罗马尼亚本地有商品库存，注册罗马尼亚 VAT，无论销售额是否超过远程销售阈值。 适用Margin Scheme 差额征税机制（仅针对二手商品）：需提供采购成本证明，仅对利润按 19% 计税。 申报流程： 境内销售：通过申报表，在 “Scheme particulare” 栏目申报差额征税销售额及税额，月度 / 季度申报。 欧盟跨境 B2C 销售：年销售额≤€10,000 可通过罗马尼亚 OSS 系统一站式申报，按目的地国税率计算，税基仍为利润；超阈值需在销售国注册 VAT 或继续使用 OSS。 企业所得税（CIT） 税率与税基：按年度净利润的 16%缴纳，需合并各电商平台销售额，扣除合规成本。 多平台多站点运营：亚马逊、eBay 等平台税务要点 平台代扣 VAT 处理 亚马逊、eBay 等平台可能默认按全额 19%代扣罗马尼亚境内销售 VAT，若适用 Margin Scheme，需向平台提交 VAT 号及采购成本证明，申请调整为差额征税。 欧盟跨境销售：平台可能按目的地国标准税率代扣，需核对是否匹配 OSS 系统申报数据，避免重复缴税。 FBA 仓税务触发 使用德国、法国等欧盟国家 FBA 仓，即使销售额未超阈值，仍需在仓储所在国注册 VAT，否则可能面临库存冻结或罚款。 交易记录拆分 按平台（亚马逊、eBay）、站点、销售类型分类记录销售额、采购成本及物流费用，确保申报时数据准确对应。
欧盟多国销售：OSS 系统应用机制
OSS 系统一站式申报
适用场景：欧盟跨境 B2C 年销售额≤€10,000，通过罗马尼亚 OSS 系统申报全欧盟销售，按目的地国税率计算 VAT，简化多国注册流程。
申报步骤：
季度结束后 30 日内提交 OSS 申报表，汇总各国销售额、利润及适用税率，如德国销售二手手机利润€50，按 19% 税率缴税€9.5。
Q1：个人卖家是否需要注册税号？
A：个人卖家若年交易额超过 6 万列伊，必须注册税号并申报二手税；偶尔出售自用物品无需注册，但系统性销售（如每月多次交易）需合规申报。
Q2：从中国进口二手手机，能适用Margin Scheme吗？
A：通常不能，因为Margin Scheme主要用于欧盟内部交易。进口商品需先缴关税和进口VAT，后续销售按标准VAT规则处理。
Q3：Margin Scheme 的适用条件是什么？
A：需满足：
商品为二手（使用过的）、艺术品、古董或收藏品；
