税务核查升级！跨境电商的 "税务裸奔" 时代要结束了

2025 年 6 月实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，标志着跨境电商税务监管进入 "数据穿透" 时代。根据规定，电商平台需按月向税务机关报送卖家的身份信息、交易数据、资金流水等核心数据，实现了从 "企业自报" 到 "平台代报" 的监管模式转变。

新规实施后，税务部门可通过平台数据直接比对企业申报数据的真实性，传统通过个人账户收款、拆分订单等避税手段已无操作空间。国家税务总局数据显示，政策落地两个月内，已有超过 5 万家跨境电商企业完成税务信息补录，其中 32% 的企业因历史数据异常收到税务问询函。

业内专家指出，平台数据报送机制的建立，使得跨境电商的税务合规从 "企业自觉" 变为 "系统强制"，未来税务违规的法律风险将显著提升。

欧洲市场的税务监管呈现 "全面收紧、细节导向" 的特点。2025 年 7 月以来，多国税局加强了对跨境电商的稽查力度，其中德国税局的行动最为密集，重点关注欧盟境内商品调拨的申报合规性。

根据欧盟增值税法规，企业需在季度报表中如实申报欧盟境内的库存调拨情况，未及时申报或申报不全可能导致免税额被误判为应税交易。

意大利、西班牙等国也同步加强了对平台及卖家的税务监管。意大利检察机关近期对大型电商平台展开税务调查，重点核查平台与第三方卖家的税务责任划分问题。

业内人士分析，欧洲税务监管正从 "简单征税" 向 "全链条合规" 演进，卖家需特别关注库存管理、报表申报、税务代理资质等关键环节的合规性。

美国国税局（IRS）2025 年加大了对 "有效关联收入"（ECI）的稽查力度，明确了外国企业在美国构成税务存在的两大核心条件：

IRS 通过与电商平台共享库存存储地址和商标注册信息，建立了自动化的税务存在识别系统。数据显示，2025 年已有超过 1.2 万家跨境电商企业收到 IRS 的税务存在认定通知，要求在规定期限内提交 1120-F 纳税申报表。

税务专家提醒，美国税务体系采用 "自行申报" 原则，未及时申报可能导致高达 30% 的核定税率及追缴过往税款的风险。

东南亚市场的税务政策正经历快速调整，从传统的 "低监管" 向 "精细化管理" 转变。越南、印尼等主要市场相继出台针对电商行业的税务新规，重点强化平台的代扣代缴责任和卖家的税务登记义务。

越南税务部门 2024 年处理了大量电商税务违规案件，涉及企业和个人经营者数量显著增加；印尼则于 2025 年 7 月实施平台代扣代缴制度，要求电商平台按销售额的 0.5% 代扣卖家所得税，并强制收集卖家的税号、身份证明等信息。

这些政策变化表明，东南亚已不再是跨境电商的 "税务洼地"，卖家需及时调整合规策略以适应新的监管要求。

Q1：过去未申报的税务，现在补报会被罚款吗？

A：主动补报通常可减轻或减免处罚，具体政策因国家 / 地区而异，建议在专业指导下完成补报。

A：两个核心条件：①使用美国商标销售商品 ②商品存储于美国境内仓库（含 FBA），满足其一即可能触发 ECI 申报义务。

A：多数国家允许代扣税款在年度汇算时抵扣，但需按规定时限提交抵扣申请和相关凭证。